Quyết định 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được chia thành 3 nhóm để quản lý thuế.

+ Nhóm 1: Doanh thu dưới 200 triệu một năm (phù hợp với những hộ kinh doanh nhỏ lẻ, buôn bán tại nhà, quán ăn nhỏ, tiệm tạp hóa)

- Không phải nộp thuế GTGT

- Không phải nộp thuế TNCN

- Chỉ kê khai 2 lần một năm (đầu năm và khi có thay đổi)

- Không bắt buộc phải dùng hóa đơn

- Sổ sách kế toán chỉ cần ghi chép đơn giản doanh thu chi phí

- Không bắt buộc phải có tài khoản ngân hàng riêng

+ Nhóm 2: Doanh thu trên 200 triệu đến 3 tỷ một năm (phù hợp với cửa hàng đang phát triển, có lượng khách ổn định, nhập hàng xuất hàng thường xuyên)

- Thuế GTGT tính trực tiếp trên doanh thu tùy từng ngành nghề

- Thuế TNCN tính theo tỷ lệ trên doanh thu

- Kê khai theo quý và quyết toán năm

- Khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử, riêng một số ngành nghề bắt buộc theo Nghị định 70/2025

- Sổ sách kế toán ghi chép đơn giản

- Bắt buộc phải có tài khoản ngân hàng nếu doanh thu lớn và có thanh toán không dùng tiền mặt

+ Cách tính thuế:

+ Bán hàng hóa:

- Thuế GTGT = 1% trên doanh thu

- Thuế TNCN = 0.5% trên doanh thu

- Tổng phải nộp = 1.5% trên doanh thu

+ Dịch vụ (spa, sửa xe, làm đẹp, vận chuyển,…):

- Thuế GTGT = 5%

- Thuế TNCN = 2%

- Tổng phải nộp = 7% trên doanh thu

+ Dịch vụ có kèm hàng hóa (nhà hàng, cà phê, khách sạn,…):

- Thuế GTGT = 3%

- Thuế TNCN = 1.5%

- Tổng phải nộp = 4.5% trên doanh thu

+ Xây dựng:

- Nếu không bao thầu vật tư → 5% + 2% = 7% doanh thu

- Nếu có bao thầu vật tư → 3% + 1.5% = 4.5% doanh thu

+ Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ một năm

- Áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ như doanh nghiệp

- Thuế TNCN tính theo 17% trên phần thu nhập chịu thuế hợp lý "17% * (Doanh thu – Chi phí hợp lý được trừ)"

- Kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý tùy doanh thu

- Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử