MIỄN THUẾ TNDN 3 NĂM DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA MỚI THÀNH LẬP

CĂN CỨ PHÁP LÝ

Chính sách miễn thuế này được quy định tại:

- Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội

- Nghị định số 20/2026/NĐ-CP ngày 15/01/2026 của Chính phủ (Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị quyết 198). Trong đó, Điều 7 Nghị quyết 198 và Điều 1, Điều 2 Nghị định 20/2026 là các điều khoản then chốt.

DOANH NGHIỆP ĐƯỢC MIỄN THUẾ TNDN 3 NĂM

Doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN trong 03 năm, nếu thỏa mãn đồng thời các điều kiện sau:

+ Thứ nhất: Đăng ký kinh doanh lần đầu

- Là doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu

- Thời gian miễn thuế tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp giấy Đăng ký kinh doanh.

+ Thứ hai: Không thuộc các trường hợp bị loại trừ Theo khoản b Điều 7 Nghị quyết 198 và được Nghị định 20/2026 hướng dẫn rất rõ, không áp dụng miễn thuế đối với:

- Doanh nghiệp thành lập do:

• Sáp nhập

• Hợp nhất

• Chia, tách

• Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp

• Chuyển đổi chủ sở hữu

Cụ thể: Người đại diện theo pháp luật (hoặc người góp vốn lớn nhất, chủ doanh nghiệp). Đã từng là người đại diện / chủ / cổ đông chi phối tại doanh nghiệp khác. Doanh nghiệp cũ đang hoạt động hoặc mới giải thể chưa đủ 12 tháng

THỜI GIAN MIỄN THUẾ

+ Nguyên tắc: Miễn thuế 03 năm liên tục. Tính từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp

+ Trường hợp đặc biệt:

- Nếu doanh nghiệp: Có thời gian sản xuất , kinh doanh dưới 12 tháng trong kỳ đầu. Thì được lựa chọn: Miễn thuế ngay kỳ đầu hoặc Đăng ký với cơ quan thuế để bắt đầu miễn từ kỳ tính thuế tiếp theo

* Quyền chọn này rất quan trọng trong thực tế, nhất là DN thành lập cuối năm.

KHÔNG HƯỞNG ĐỒNG THỜI NHIỀU ƯU ĐÃI

Nếu trong cùng thời gian, doanh nghiệp:

• Vừa là DN nhỏ và vừa mới thành lập

• Vừa là DN khởi nghiệp sáng tạo

• Hoặc DN được ưu đãi theo luật thuế khác

* Doanh nghiệp được lựa chọn 1 chính sách có lợi nhất, và phải áp dụng ổn định, không được đổi giữa chừng.