TÍNH THUẾ THEO PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI HỘ KINH DOANH
Quyết định 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được chia thành 3 nhóm để quản lý thuế.
. + Nhóm 1: Doanh thu dưới hoặc bằng 200 triệu một năm
- Không phải nộp thuế GTGT
- Không phải nộp thuế TNCN
- Chỉ kê khai 2 lần một năm (đầu năm và khi có thay đổi)
- Không bắt buộc phải dùng hóa đơn
- Sổ sách kế toán chỉ cần ghi chép đơn giản doanh thu chi phí
- Không bắt buộc phải có tài khoản ngân hàng riêng
Nhóm này phù hợp với những hộ kinh doanh nhỏ lẻ, buôn bán tại nhà, quán ăn nhỏ, tiệm tạp hóa.
+ Nhóm 2: Doanh thu trên 200 triệu đến 3 tỷ một năm
- Thuế GTGT tính trực tiếp trên doanh thu tùy từng ngành nghề
- Thuế TNCN tính theo tỷ lệ trên doanh thu
- Kê khai theo quý và quyết toán năm
- Khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử, riêng một số ngành nghề bắt buộc theo Nghị định 70/2025
- Sổ sách kế toán ghi chép đơn giản
- Bắt buộc phải có tài khoản ngân hàng nếu doanh thu lớn và có thanh toán không dùng tiền mặt
CÁCH TÍNH THUẾ:
+ Bán hàng hóa:
- Thuế GTGT = 1% trên doanh thu
- Thuế TNCN = 0.5% trên doanh thu
- Tổng phải nộp = 1.5% trên doanh thu
+ Dịch vụ (spa, sửa xe, làm đẹp, vận chuyển,…):
- Thuế GTGT = 5%
- Thuế TNCN = 2%
- Tổng phải nộp = 7% trên doanh thu
+ Dịch vụ có kèm hàng hóa (nhà hàng, cà phê, khách sạn,…):
- Thuế GTGT = 3%
- Thuế TNCN = 1.5%
- Tổng phải nộp = 4.5% trên doanh thu
+ Xây dựng:
- Nếu không bao thầu vật tư → 5% + 2% = 7% doanh thu
- Nếu có bao thầu vật tư → 3% + 1.5% = 4.5% doanh thu
Nhóm này phù hợp với cửa hàng đang phát triển, có lượng khách ổn định, nhập hàng xuất hàng thường xuyên.
+ Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ một năm
- Áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ như doanh nghiệp
- Thuế TNCN tính theo 17% trên phần thu nhập chịu thuế hợp lý "17% * (Doanh thu – Chi phí hợp lý được trừ)"
- Kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý tùy doanh thu
- Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử
- Sổ sách kế toán phải lập đầy đủ, lưu chứng từ rõ ràng như doanh nghiệp
- Bắt buộc phải có tài khoản ngân hàng riêng phục vụ kinh doanh
Nhóm này gần như quản lý như doanh nghiệp thu nhỏ, nên cần người biết kế toán để vận hành.